A confluência de uma série de mudanças promovidas pelo Governo e pelo Legislativo em um curto espaço de tempo para fechar brechas fiscais para grandes investidores, incluindo medidas propostas pela Reforma Tributária, fez com que os chamados super-ricos se movimentassem primeiro. Agora, um novo grupo parece estar buscando aconselhamento de escritórios de advocacia e particulares de corretores.
De olho nas mudanças no Imposto sobre Transmissão Causa Morte e Doação de Quaisquer Bens ou Direitos (ITCMD), conhecido como “imposto sucessório”, famílias com bens a partir de R$ 1 milhão passaram a olhar mais de perto temas como planejamento sucessão e antecipação da doação de parte dos bens, como bens e imóveis.
Renato Folino, chefe de planejamento patrimonial da XP Private, que atua há muito tempo no setor, afirma que a preocupação era típica de clientes com perfil acima de privadoou seja, com pelo menos R$ 10 milhões dentro de casa. “Esse foi o foco. O que percebemos é que famílias com R$ 1 milhão nos procuraram para entender quanto custará a sucessão desse patrimônio, como seria a doação”, afirma o executivo.
Continua após a publicidade
A mudança também é sentida em casas como a Genial Wealth Management e em alguns escritórios de advocacia, como o VBSO Advogados. “O ticket médio vem diminuindo. Antes eu só procurava quem sabia que valia a pena gastar com um escritório. Hoje em dia é bastante comum vermos patrimônios menores sendo alvo de planejamento sucessório, com o objetivo de evitar desentendimentos com herdeiros”, afirma Vinicius Caccavali, advogado tributarista do escritório.
ITCMD
Parte da explicação para o aumento da procura deste tipo de aconselhamento reside nas alterações introduzidas na lei sobre offshores e que também alterou os fundos exclusivos, além da aprovação da Emenda Constitucional nº 132 no final do ano passado, que trata da Reforma Tributária, considerada a mais impactante. A última transformou o ITCMD, conhecido como “imposto sucessório”, em uma tributação progressiva, levando em conta o valor dos bens.
De acordo com a EC132/2023, as assembleias legislativas estaduais devem agora discutir projetos de lei para mudar a forma de cobrança desse tipo de imposto. Nesse sentido, São Paulo saiu na frente com a tramitação do PL 7/2024. O texto prevê que a atual cobrança fixa de 4% do ITCMD será substituída por taxas que podem variar de 2% a 8%que é o teto definido pelo Senado em 1992. Se aprovadas e convertidas em lei em 2024, as alterações propostas só deverão valer a partir do ano que vem, desde que decorridos 90 dias de sua publicação.
Continua após a publicidade
Leia mais: Herança: possível mudança do ITCMD em SP faz “super-ricos” repensarem o destino de suas fortunas
Claudio Massari, head da Genial Wealth Management, diz que, em geral, tem aconselhado a maioria dos clientes a fazerem doações antecipadamente para se beneficiarem de uma alíquota menor de ITCMD. O profissional, porém, lembra que é preciso analisar cuidadosamente a situação dos bens, o regime de bens e o relacionamento familiar antes de tomar uma decisão. O ideal nesse caso, diz ele, é buscar orientação e ter cautela.
Imbróglio entre Legislativo e Judiciário
Mudanças mais recentes envolvendo a cobrança do ITCMD reforçaram o alerta dos investidores: na última terça-feira (13), a Câmara dos Deputados aprovou o texto-base da segunda etapa do regulamento da Reforma Tributária, que tratou das normas do comitê gestor do Imposto sobre Bens e Serviços (IBS). O documento também abordou a tributação dos recursos depositados em planos de previdência privada transmitidos aos beneficiários por meio de herança. A medida ainda precisa passar pelo Senado e pode sofrer novas alterações, mas já foi alvo de conversas entre famílias e gabinetes.
Continua após a publicidade
De acordo com o texto atual, ITCMD só será cobrado por contribuições à seguridade social há menos de cinco anoscontado desde o início da contribuição até a ocorrência do fato gerador. Embora não exista determinação que permita a cobrança do “imposto sucessório” em caso de falecimento do beneficiário, alguns Estados já realizavam esse tipo de tributação, o que levava constantemente os contribuintes a recorrerem à Justiça para anular a cobrança, conforme explica Caccavali, da VBSO Advogados.
A discussão sobre o tema no Congresso, porém, poderá em breve tomar novos rumos. O Supremo Tribunal Federal (STF) poderá julgar, até o final do mês, se o ITCMD poderá ser cobrado nos planos de previdência PGBL e VGBL, em caso de falecimento do titular. Caccavali, do VSBO Advogados, afirma que uma das possibilidades é o Judiciário entender que esse tipo de cobrança é inconstitucional. Nesse caso, diz ele, a Constituição estaria acima de uma lei complementar em tramitação no Congresso.
Uma possibilidade, afirma o advogado, é que os ministros deixem o texto da Reforma Tributária de fora da decisão, reforçando o entendimento dos parlamentares sobre o assunto, ou mesmo entendendo que a cobrança não é inconstitucional. Diante de possíveis reviravoltas no caso, a recomendação de Cacciavali é que as famílias procurem orientação o quanto antes para verificar as melhores opções caso a caso.
Continua após a publicidade
Folino, da XP Private, segue a mesma linha e diz que aguarda o desenrolar dos fatos a respeito da cobrança ou não do ITCMD nos planos de previdência, que eram muito utilizados pelas famílias mais ricas. “A maior preocupação que temos hoje é a questão das pensões. Como isso será resolvido? Será pelo Supremo Tribunal ou pelo Congresso? Temos que esperar para ver”, observa.
Como funciona o planejamento sucessório?
Em caso de dúvida, especialistas sugerem que o investidor procure um escritório de advocacia ou privado você já sabe entender como planejar melhor a sucessão. Ao buscar orientação, Massari, da Genial, diz que o primeiro passo dentro de casa envolve analisar o patrimônio, além de entender o regime de bens de quem deseja doar e como funciona a relação familiar. “É uma decisão que uma pessoa deve tomar tempo e que deve ser discutida em família. Entendemos que não é apenas uma questão financeira que deve ser levada em conta. É preciso pensar e amadurecer”, diz ela.
William Heuseler, sócio e head global de Wealth Planning do Itaú Private Bank, afirma que também é importante que a família tenha o apoio de seu advogado e contador de confiança durante o processo, pois as casas não podem dar parecer jurídico. Segundo ele, a maioria dos investidores aguarda o desenrolar dos fatos antes de doar parte de seus ativos e poucos optaram por antecipar a transação.
Tenha acesso à transmissão online gratuita e ingressos para assistir presencialmente com 60% de desconto
juros do consignado bb
noverde emprestimo
emprestimo consignado cai na hora
pictures of blue
blue pay
emprestimo loas
taxa consignado brb hoje
compara empréstimo
empréstimos no cartão de crédito
emprestimo consignado meu tudo
juros para empréstimo consignado
empréstimo brb simulador
empréstimo pan consignado
inss maciça
